КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
СОРОКИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
627500, Тюменская область, Сорокинский район,
с.Б.Сорокино, ул. 40 лет Октября, 10, тел. 2-22-84; факс: 2-22-84
E-mail: admn-sorokino@mail.ru, kanc_sorokino@72to.ru
19.11.2019 №8
|
Председателю Думы Сорокинского муниципального района |
Заключение
на проект решения Думы Сорокинского муниципального района «О бюджете Сорокинского муниципального района на 2020 год и на плановый период
2021 и 2022 годов»
Контрольно-счетной палатой Сорокинского муниципального района проведена экспертиза и подготовлено следующее заключение на проект решения Думы Сорокинского муниципального района «О бюджете Сорокинского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – проект решения о бюджете).
- Заключение на проект решения о бюджете подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, статьей 7 Положения о контрольно-счетной палате Сорокинского муниципального района, утвержденного решением Думы Сорокинского муниципального района от 27.07.2017 №45.
- Проект решения о бюджете направлен на рассмотрение Думы Сорокинского муниципального района в срок, установленный статьей 7 Положения о бюджетном процессе в Сорокинском муниципальном районе, утвержденного решением Думы Сорокинского муниципального района от 02.10.2018 №61.
- Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения о бюджете, соответствуют требованиям указанной статьи Положения о бюджетном процессе в Сорокинском муниципальном районе.
- Проект решения о бюджете предусматривает утверждение уточнённых параметров бюджета Сорокинского муниципального района на 2020 и 2021 годы и параметров 2022 года - второго года планового периода.
- Основные характеристики проекта решения о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов представлены в таблице 1.
В соответствии с представленными основными параметрами бюджета Сорокинского муниципального района на 2020-2022 годы доходы бюджета в 2020 году составят 692 338,9 тыс. руб., расходы бюджета в 2020 году составят 692 338,9 тыс. руб.
Бюджет спрогнозирован в 2020 году без дефицита.
Основные характеристики проекта решения о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов представлены в таблице 1.
Таблица 1
тыс. руб.
|
Основные характеристики проекта решения |
2020 год |
2021 год |
2022 год |
|
Доходы |
692338,9 |
752433,7 |
747322,9 |
|
Расходы |
692338,9 |
752433,7 |
747322,9 |
|
Дефицит (-), профицит(+) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
В 2021 году объем доходов и расходов бюджета увеличивается по сравнению с прогнозируемыми на 2020 и 2022 годами параметрами.
По сравнению с параметрами, утвержденными Решением Думы Сорокинского муниципального района от 30.11.2018 №75 «О бюджете Сорокинского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (в ред. 06.09.2019):
-доходы бюджета муниципального района 2020 года увеличиваются на 123261,8 тыс. руб., доходы 2021 года увеличиваются на 169143,0 тыс.руб.
Поступление доходов в бюджет Сорокинского муниципального района в 2020 году и на плановый период до 2022года представлено в таблице 2.
таблица 2.( тыс.руб.)
|
Наименование показателей |
Проект 2019год |
Проект 2020год |
Проект 2021год |
Проект 2022год |
2020год к 2019 году, в% |
|
Доходы, всего |
538 355,8 |
692 338,9 |
752 433,7 |
747 322,9 |
128,6 |
|
В том числе: |
|||||
|
Налоговые доходы |
90220,6 |
102847,5 |
93197,4 |
107088,5 |
114,0 |
|
Неналоговые доходы |
3773,2 |
3644,5 |
3693,3 |
3755,4 |
96,6 |
|
Безвозмездные поступления |
444362,0 |
585846,9 |
655543,0 |
636479,0 |
131,8 |
Поступление налоговых доходов в бюджет Сорокинского муниципального района в 2019году и на период до 2022года представлено в таблице 3.
таблица3.( тыс.руб.)
|
Наименование показателей |
Проект 2019год |
Проект 2020год |
Проект 2021год |
Проект 2022год |
2020год к 2019 году, в% |
|
Всего налоговых доходов |
90220,6 |
102847,5 |
93197,4 |
107088,5 |
114,0 |
|
В том числе: |
|||||
|
Нало на доходы физических лиц |
78293,6 |
91925,0 |
81866,8 |
95587,8 |
117,4 |
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ |
5888,6 |
5834,5 |
6214,1 |
6567,2 |
99,1 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
2368,4 |
2579,5 |
3084,0 |
3207,4 |
108,9 |
|
Единый нало на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
2611,4 |
1493,0 |
373,0 |
0,0 |
57,2 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
98,6 |
124,5 |
129,5 |
134,7 |
126,3 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
0,0 |
0,0 |
603,6 |
627,7 |
0,0 |
|
Государственная пошлина |
960,0 |
891,0 |
926,4 |
963,7 |
92,8 |
Объем поступлений неналоговых доходов в бюджет Сорокинского муниципального района в 2019 году и на период до 2022 года представлен в таблице 4.
Таблица 4. ( тыс.руб.)
|
Наименование показателей |
Проект 2019год |
Проект 2020год |
Проект 2021год |
Проект 2022год |
2020год к 2019 году, в% |
|
Всего неналоговых доходов |
3854,0 |
3644,5 |
3693,3 |
3755,4 |
94,6 |
|
В том числе: |
|||||
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
1921,1 |
2013,7 |
2030,0 |
2048,0 |
104,8 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
194,2 |
199,8 |
199,8 |
199,8 |
102,9 |
|
Доходы от оказания платных услу и компенсации затрат государства |
849,8 |
898,0 |
934,0 |
971,0 |
105,7 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
71,0 |
121,0 |
101,0 |
91,0 |
170,4 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
817,9 |
412,0 |
428,5 |
445,6 |
50,4 |
На 2019 год налоговые и неналоговые доходы в общей сумме доходов бюджета составляют 93 993,8 тыс.руб., что соответствует 17,5%. В плановом периоде доля налоговых и неналоговых доходов составит на 2020 год-15,4%, на 2021 год-12,8%,на 2022год-14,8%.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета района налоговые поступления составят на 2019 год- 96,0%, на 2020 год-96,6 %, на 2021 год-96,2%, на 2022 год- 96,6%.,соответственно неналоговые доходы составят на 2019 год-4,0%, на 2020год-3,4%, на 2021 год-3,8%, на 2022 год -3,4%.
Наибольшую долю поступлений налоговых и неналоговых доходов обеспечит нало на доходы физических лиц. Его удельный вес в 2019году составит -86,8% или 78293,6 тыс.руб., в 2020 году-86,3% или 91925,0 тыс.руб., в 2021году-84,5% или 81866,8 тыс.руб., в 2022 году -86,2% или 95587,8 тыс.руб.
Также существенную долю налоговых и неналоговых доходов составят:
-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимой на территории Российской Федерации: в 2019году-6,5%, в 2020году-5,5%,в 2021году-6,4%, в 2022году -5,9%;
-налоги на совокупный доход: в 2019году-5,6%, в 2020году-3,9%, 2021году-4,3%, в 2022году-3,6%;
-государственная пошлина: в 2019 году- 1,0%, в 2020году -0,8%, в 2021году -1,0%, 2022 году- 0,9%;
-доходы от использования муниципального имущества: в 2019году-2,1%, в 2020году-1,9%, в 2021 году-2,1%, в 2022 году -1,8%;
Безвозмездные поступления предусмотрены на 2019 год в сумме 444 362,0 тыс.руб., что составляет 82,5% от утвержденного объема на 2019 год (538355,8 тыс.руб.) на 2020год 585 846,9 тыс.руб. соответственно 84,6% (692 338,9 тыс.руб.), на 2021год 655543,0 тыс.руб. 87,1% (752 433,7 тыс.руб.), на 2022 год 636479,0 тыс.руб . 85,2% (747 322,9 тыс.руб.)
Поступления указанных доходов в бюджет Сорокинского муниципального района в 2019году и на период до 2022 года представлены в таблице 5.
таблица 5. ( тыс.руб.)
|
Наименование показателей |
Проект 2019год |
Проект 2020год |
Проект 2021год |
Проект 2022год |
2020год к 2019 году, в% |
|
Всего безвозмездных поступлений |
433 866,0 |
585 846,9 |
655 543,0 |
636 479,0 |
135,0 |
|
В том числе: |
|||||
|
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
98752,0 |
245 581,0 |
199 725,0 |
242 948,0 |
248,7 |
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
165401,0 |
146 378,0 |
258 977,0 |
194 971,0 |
88,5 |
|
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
167938,0 |
187 430,9 |
190 250,0 |
191 915,0 |
111,6 |
|
Иные межбюджетные системы |
1757,0 |
6457,0 |
6591,0 |
6645,0 |
367,5 |
3. Основными принципами бюджетной политики в сфере доходов являются:
-консервативность и надежность экономических прогнозов и предпосылок, положенных в основу бюджетного планирования:
-формирование бюджета с учетом долгосрочного прогноза основных параметров бюджетной системы, основанных на реалистических оценках;
-ограничение бюджетного дефицита;
-недопустимость увязки в ходе исполнения бюджетов объемов расходов бюджетов с определенными доходными источниками;
-полнота учета и прогнозирования финансовых и других ресурсов, которые могут быть направлены на достижение целей муниципальной политики (включая, в том числе бюджетные ассигнования, налоговые льготы, гарантии и имущество).
Доходная часть бюджета Сорокинского муниципального района на 2020год и на плановый период 2021 и 2022годов сформирована на основе сценарных условий и прогноза социально-экономического развития Сорокинского муниципального района на 2020год и на плановый период до 2021 и 2022 годов, а также оценки поступлений доходов бюджета Сорокинского муниципального района в 2019году, налоговых ставок и индексов дефляторов по годам.
4.Расходы бюджета в проекте на 2020 год определены в размере 692 338,9 тыс. руб., на 2021 год в сумме 752 433,7 тыс. руб., на 2022 год в сумме 747 322,9 тыс. руб.
Распределение бюджетных ассигнований и структура расходов бюджета на 2019-2022 годы по разделам классификации расходов бюджетов представлены в таблице 2.
Таблица 2 тыс. руб.
|
Наименование показателей |
2019 год |
Проект решения о бюджете |
Темп роста 2020 года к 2019 году, % |
||||||
|
Сумма (утвер ждена Решением) |
Структура в % |
2020 год |
2021 год |
2022 год |
|||||
|
Сумма |
Структура в % |
Сумма |
Структура в % |
Сумма |
Структура в % |
||||
|
Расходы, всего |
620125,6 |
х |
692338,9 |
х |
752433,7 |
х |
747322,9 |
х |
111,6 |
|
Расходы без учета условно утвержденных расходов |
620125,6 |
100 |
692338,9 |
100 |
738543,7 |
100 |
719883,9 |
100 |
111,6 |
|
Общегосударственные вопросы |
72522,2 |
11,7 |
71827,9 |
10,4 |
50081,1 |
6,8 |
48274,1 |
6,7 |
99 |
|
Национальная оборона |
879 |
0,1 |
934 |
0,1 |
941 |
0,1 |
962 |
0,1 |
106,3 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
8297,4 |
1,3 |
8824 |
1,3 |
9060 |
1,2 |
9114 |
1,3 |
106,4 |
|
Национальная экономика |
59133,8 |
9,6 |
54293 |
7,8 |
71701,6 |
9,7 |
72518,8 |
10,1 |
91,8 |
|
Жилищно- коммунальное хозяйство |
25543,7 |
4,1 |
32987 |
4,8 |
10785 |
1,5 |
10785 |
1,5 |
129,1 |
|
Охрана окружающей среды |
4209,3 |
0,7 |
14908 |
2,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
354,2 |
|
Образование |
308091,8 |
49,7 |
357782 |
51,7 |
454353 |
61,5 |
433728 |
60,2 |
116,1 |
|
Культура, кинематография |
60488,9 |
9,8 |
54674 |
7,9 |
55255 |
7,5 |
55844 |
7,8 |
90,4 |
|
Социальная политика |
30570,5 |
4,9 |
31303 |
4,5 |
31824 |
4,3 |
32948 |
4,6 |
102,4 |
|
Физическая культура и спорт |
23809 |
3,8 |
34587 |
5 |
25214 |
3,4 |
25581 |
3,6 |
145,3 |
|
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
26580 |
4,3 |
30219 |
4,4 |
29329 |
4 |
30129 |
4,2 |
113,7 |
В структуре расходов бюджета по объему расходов в 2020 году первое место занимают бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств по разделу «Образование» - 51,7 % от общей суммы расходов; на втором месте бюджетные ассигнования по разделу «Общегосударственные вопросы» - 10,4 %; на третьем месте бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств по разделу «Культура, кинематография» - 7,9 %.
В 2021 и 2022 годах в структуре расходов бюджета (без учета условно утвержденных расходов) также первое место занимают бюджетные ассигнования в области образования - 61,5 % в 2021 году и 60,2 % в 2022 году; на втором месте бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств по разделу «Национальная экономика», - соответственно 9,7 % в 2021 году и 10,1 % в 2022 году; на третьем месте бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств по разделу «Культура, кинематография», - 7,5 % в 2021 году и 7,8 % в 2022 году.
При планировании расходов бюджета учтен рост тарифов естественных монополий, расходы на коммунальные услуги в 2020 году увеличены на 3,8%, в 2021 году – на 4%, в 2022 году – на 3,9%.
Следует отметить, что в структуре расходов бюджета муниципального района в 2020 году бюджетные ассигнования, направленные на исполнение расходных обязательств в социальной сфере, предусмотрены на уровне 69,1% (478 346 тыс. руб.); в 2021 году (без условно утвержденных расходов) - 76,7% (566 646 тыс. руб.); в 2022 году (без условно утвержденных расходов) - 76,1% (548 101 тыс. руб.); (в 2019 году – 68,2%).
Объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в 2020 - 20222 годах определены в сумме 0 тыс. руб.
5.Формирование проекта решения о бюджете на 2020 год и на плановый период до 2022 года основывалось на программно-целевом методе бюджетного планирования.
В проекте решения о бюджете на 2020 год предусмотрено финансирование 15 муниципальных программ (в 2019 году - 16).
Финансирование расходов на муниципальные программы на 2020 год определено в размере 581 506,9 тыс. руб., или 109,5 % к утвержденному объему на 2019 год (531 012,2 тыс. руб.).
Наибольшие объемы бюджетных ассигнований в 2020 году предусматриваются по следующим программам:
- «Основные направления развития образования» - 322 800 тыс. руб. (55,5 % в структуре расходов бюджета на программы);
- «Основные направления развития культуры» - 54 496 тыс. руб. (9,4 %);
- «Основные направление развития жилищно-коммунального хозяйства» - 52 015,9 тыс. руб. (9 %);
Доля расходов на реализацию программ в структуре планируемых расходов бюджета в 2020 году составляет 84 %, в 2021 году (без УУР) - 87,8 %, в 2022 году(без УУР) - 88 % (в 2019 году – 85,6 %).
6.В 2021 году и 2022 годах бюджет спрогнозирован без дефицита.
7. Предлагаемый проект решения о бюджете может быть рекомендован для рассмотрения и утверждения Думой Сорокинского муниципального района.
Председатель
контрольно-счетной палаты: Т.П.Быкова